Selbstständiges Gesetz seit 2019 – Aktivitäten und Steuern

Der Inhalt des Artikels

• Pilotprojekt
• Zahler
• Wer kann nicht zum NAP wechseln?
• Gegenstand der Besteuerung
• Einkommensbeschränkungen
• Steuersätze
• Berechnungsformel
• Steuerabzug
• Zahlungsverfahren
• Registrierung von Selbständigen
• Mobile Anwendung „Meine Steuer“
• Suchen Sie nach Käufern und Kunden
• Opt-out-Modus

Gemäß Gesetzesänderungen wird in Russland eine professionelle Einkommensteuer (IPA) eingeführt. Ab dem 1. Januar 2019 erstreckt sich die Aktion auf die selbständige Bevölkerung – Personen, die keine offizielle Arbeit haben und ihre eigenen Dienstleistungen anbieten oder persönlich hergestellte Waren zum Verkauf anbieten. Das neue Gesetz wird es diesen Bürgern ermöglichen, ihr Einkommen zu legalisieren und Strafen für illegale Bereicherung zu vermeiden.

Pilotprojekt

Die Rechtsgrundlage für Steuerabzüge für Selbständige wird im Bundesgesetz Nr. 422-ФЗ „Über das Experiment zur Einführung eines besonderen Steuerregimes“ vom 27.11.2008 berücksichtigt. Dieses Regulierungsdokument trat am 1. Januar 2019 in Kraft und gilt für einen Zeitraum bis zum 31. Dezember 2028. Das Gesetz über selbständige Bürger führt NAP in vier Regionen Russlands ein:

• Moskau;
• Moskau Region;
• Tatarstan
• Kaluga Region.

Zahler

Das Einkommen der Bürger muss gesetzlich besteuert werden. Für offiziell Beschäftigte sind diese Beiträge vom Arbeitgeber zu tragen. Selbstständige haben keine solche Möglichkeit – sie sind nirgendwo formalisiert und versuchen nicht, für ihr Einkommen zu werben, um keine Einkommenssteuer zu zahlen. Dies ist auf zwei Faktoren zurückzuführen:

• ein großer Teil der Steuer selbst (13% des Gehalts);
• das Fehlen staatlicher Kontrolle über das Einkommen solcher Personen.

Unter den neuen Bedingungen werden die Steuerstrukturen die finanziellen Einnahmen der Bürger genauer überwachen, auch durch die Überwachung von Bankkonten.

In dieser Situation ist es für Menschen mit inoffiziellem Einkommen besser, sie zu legalisieren, indem sie eine Steuer auf selbständige Bürger zahlen, deren Steuersatz niedriger ist als die Einkommenssteuer. Ein Teil der Einzelunternehmer, deren Aktivitäten unter das neue Gesetz fallen, kann ebenfalls zum NAP gehen.

Derzeit gibt es in der Gesetzgebung keinen Wortlaut für Selbständigkeit. Diese Kategorie von Arbeitsbeziehungen kann definiert werden als die persönliche Erbringung von Dienstleistungen durch einen Arbeitnehmer oder sein Verkauf von Waren seiner eigenen Produktion. Zum Beispiel können es hausgemachte Kleidungsstücke sein. Selbstständige sind Vertreter folgender Berufe:

1. Private Friseure, Stylisten, Massagetherapeuten.
2. Freiberufler.
3. Webmaster und Designer.
4. Handwerker von Haushaltsgeräten und Elektronik.
5. Taxifahrer.
6. Vermieter.

Ausländer, die in unserem Land geschäftlich tätig sind, können die neue Steuer anwenden, wenn sie Staatsbürger der Staaten der Eurasischen Wirtschaftsunion (EAEU) sind..

Neben Russland umfasst es:

• Weißrussland;
• Armenien;
• Kasachstan;
• Kirgisistan.

Wer kann nicht zum NAP wechseln?

Nach dem Gesetz gilt das Steuersystem für Selbstständige nicht für Einkünfte aus folgenden Arten von Arbeit:

• Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Produkte (alkoholische Getränke, Zigaretten, Benzin usw.);
• Abbau und / oder Verarbeitung von Mineralien;
• Unternehmertum unter Einbeziehung von Arbeitskräften;
• Aktivitäten im Interesse eines Dritten im Rahmen eines Agenturvertrags usw.;
• Weiterverkauf von Waren (mit Ausnahme von Gegenständen, die für den persönlichen Gebrauch verwendet werden);
• profitable Aktivitäten von über 2,4 Millionen Rubel pro Jahr.

Gegenstand der Besteuerung

Gemäß Artikel 6 des Gesetzes Nr. 422-FZ:

• NAP gilt für Einkünfte aus dem Verkauf von Waren (Werke, Dienstleistungen, Eigentumsrechte);
• Der monetäre Ausdruck dieses Gewinns ist die Steuerbemessungsgrundlage für die Berechnung der Steuerzahlung.

Einkommensbeschränkungen

Die Gesetzgebung sieht Situationen vor, in denen ein neues Sonderregime nicht angewendet werden kann und ein Bürger persönliche Einkommenssteuer zahlen muss. Dies beinhaltet die erhaltenen Einnahmen:

• die Menge von mehr als 2,4 Millionen Rubel pro Jahr;
• unter einem Arbeitsvertrag;
• staatliche und kommunale Angestellte (dies schließt die Situation von Mietwohnungen nicht ein);
• beim Verkauf von Immobilien oder Transport;
• aus dem Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren;
• in Form von Sachleistungen;
• Personen, die in bestimmten Berufen mit Steuervorteilen für Selbstständige arbeiten, sind Kindermädchen, Tutoren, Anwälte und Notare (2019 sind sie steuerfrei)..

Steuersätze

Nach dem Gesetz sind nur zwei Arten von Sätzen für die Berechnung der Steuerzahlungen für berufliche Tätigkeiten vorgesehen:

• im Falle des Verkaufs von Waren (Dienstleistungen usw.) an Einzelpersonen – 4%;
• beim Verkauf / der Erbringung von Dienstleistungen an juristische Personen oder einzelne Unternehmer (für geschäftliche Zwecke) – 6%.

Ein Selbständiger muss klar zwischen den Kategorien von Käufern seiner Waren und / oder Dienstleistungen (Einzelpersonen oder juristische Personen) unterscheiden..

Ein Versuch, die Höhe der Zahlungen zu reduzieren, kann zu Strafen durch den Steuerdienst führen.

Unabhängig vom Steuersatz:

• 1,5% des Steuerbetrags gehen an die obligatorische Krankenkasse.
• Für die FIU werden keine Abzüge vorgenommen. Gleichzeitig gelten nach dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 160 „Über Änderungen der Regeln zur Berechnung und Bestätigung der Versicherungsdauer“ vom 19.02.2019 Selbständige, die NAP zahlen, als im Rentensystem versichert. Sie werden das Dienstalter für den Ruhestand anhäufen, aber die PKK wird sich nicht bilden.

Berechnungsformel

Selbstständige müssen nach dem Gesetz die monatliche Einkommenssteuer für berufliche Tätigkeiten abziehen. Die Größe dieses Beitrags wird gemäß der Formel NAP = (4BN × 4%) + (6BN × 6%) – HB berechnet, wobei:

• 4BN – Steuerbemessungsgrundlage für einen Steuersatz von 4%;
• 6BN – die Höhe des Einkommens für eine Rückstellung von 6 Prozent der NAP;
• HB – Steuerabzug.

Der Steuerpflichtige muss wissen, dass die Höhe der Steuerzahlung vom FTS automatisch auf der Grundlage der von ihm übermittelten Daten berechnet wird.

Zur Kontrolle kann ein Selbständiger den Wert der zu zahlenden NPD anhand der vorgeschlagenen Formel unabhängig bestimmen.

Wenn ein Bürger mit dem für ihn berechneten Steuerbetrag nicht einverstanden ist, muss er sich an den Bundessteuerdienst wenden – die Berechnung wird erneut durchgeführt.

Steuerabzug

Für seine Berechnung wird die Formel HB = (4NS × 1%) + (6NS × 2%) verwendet. Zum Beispiel verdiente ein selbständiger Bürger für einen Monat 120.000 p., Davon 80.000 p. – Dies ist der Verkauf von Waren an Einzelpersonen und 40 000 p. – legal. In diesem Fall:

• HB wird (80 000 p × 1%) + (40 000 p × 2%) = 1 600 p sein.
• Der Gesamtbetrag des Beitrags beträgt (80.000 S. x 4%) + (40.000 S. x 6%) – 1.600 S. = 4 000 r.

Ein Merkmal des Steuerabzugs ist die einmalige Bereitstellung und der Betrag von nicht mehr als 10.000 Rubel.

Wenn dieser Betrag aufgebraucht ist, kann der Bürger eine solche Leistung nicht mehr in Anspruch nehmen, selbst wenn er als Selbständiger vom Steuerkonto abgezogen wird, und wird nach einiger Zeit wieder registriert.

Zahlungsverfahren

Der Berichtszeitraum für den NAP ist der Monat. Der Schritt-für-Schritt-Algorithmus für die Zahlung von PND umfasst die folgenden Schritte:

1. Der Selbständige übermittelt der Steueraufsicht Informationen über den monatlich erzielten Gewinn – getrennt von den Beträgen von Einzelpersonen und Organisationen. Hierzu wird ein spezielles Programm für Smartphones „Meine Steuer“ verwendet, das die Interaktion mit den Finanzbehörden ermöglicht.
2. Auf der Grundlage der bereitgestellten Informationen berechnet das Finanzamt den zu zahlenden Betrag und informiert den Steuerpflichtigen bis zum 12. Tag des nächsten Monats darüber.. Wenn dieser Wert weniger als 100 p beträgt, wird er auf die nächste Steuerperiode übertragen..
3. Der Selbständige muss diesen Betrag innerhalb von zwei Wochen mit der mobilen Anwendung überweisen. Im Falle einer Verzögerung werden nicht bezahlte Beträge verzinst. Wenn die Zahlung nicht innerhalb von 10 Tagen erfolgt ist, wird eine Warnung an den Zahler gesendet, in der der aktuelle Betrag der Strafe angegeben und die Möglichkeit von Strafen angegeben wird..

Registrierung von Selbständigen

Folgende Schritte sind erforderlich:

1. Installieren Sie das Programm „Meine Steuer“ auf dem Smartphone und öffnen Sie es.
2. Geben Sie Ihre Telefonnummer in das spezielle Feld ein. Klicken Sie auf die Schaltfläche Senden. Als Antwort sollten Sie einen SMS-Code erhalten, der eingegeben werden muss, um die Nummer zu bestätigen und die Registrierung fortzusetzen.
3. Wählen Sie eine Geschäftsregion aus 4 möglichen. Es muss nicht mit dem Ort der Registrierung des Steuerzahlers übereinstimmen, zum Beispiel können Sie in Tula leben und Dienstleistungen in Moskau erbringen.
4. Wenn ein Bürger ein Passwort hat, um sein persönliches Konto auf der Website des Bundessteuerdienstes einzugeben, verwenden Sie es zur Überprüfung beim Senden von Daten. Diese Option steht sowohl russischen Staatsbürgern als auch Vertretern anderer Staaten zur Verfügung, die Mitglieder der EAEU sind.
5. Wenn keine Anmeldeinformationen vorhanden sind, müssen Sie mithilfe des Programms „Meine Steuern“ einen Reisepass und ein Selfie-Foto des Steuerpflichtigen senden. Nach Überprüfung der Akten durch die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes erhält der Zahler einen Login und ein Passwort zur Eingabe. Diese Registrierungsoption steht nur russischen Staatsbürgern zur Verfügung..
6. Klicken Sie auf die Schaltfläche Senden. Der eingereichte Antrag wird innerhalb von 3 Tagen geprüft. Wenn die Entscheidung positiv ist, wird der Antragsteller beim Finanzamt mit dem Status eines Selbständigen registriert. Wenn der NAP aus irgendeinem Grund nicht auf seine Aktivitäten angewendet werden kann (zum Beispiel ist dieser Bürger im Zigarettenhandel tätig), wird ihm eine Erklärung verweigert.

Mobile Anwendung „Meine Steuer“

Dieses Programm ist für die Interaktion einer Person konzipiert, die den NAP und das Finanzamt anwendet. Um es zu verwenden, müssen Sie eine Datei zur Installation aus dem Internet herunterladen. Je nach Betriebssystem des Smartphones müssen Sie die Netzwerkdienste von Google Play oder App Store aufrufen.

Die Anwendung wurde als Masseninformationsprodukt entwickelt und verfügt daher über eine einfache und intuitive Benutzeroberfläche.

Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich am einfachsten an die Hotline des Federal Tax Service unter der Nummer 8-800-222-22-22 (der Anruf ist kostenlos)..

Suchen Sie nach Käufern und Kunden

Jeder Geldbeleg für Waren oder Dienstleistungen wird in Form eines elektronischen Schecks ausgestellt und erfordert keine Registrierkasse. Um ein Dokument zu erstellen, müssen Sie:

1. Wählen Sie in der Anwendung „Meine Steuer“ die Operation „Neuer Verkauf“..
2. Füllen Sie die Felder im geöffneten Formular aus und geben Sie darin den vom Käufer erhaltenen Betrag, den Namen der Dienstleistung und das Verkaufsdatum an. Wählen Sie durch Klicken auf eine der Schaltflächen unten eine Kundenkategorie aus – eine natürliche oder eine juristische Person. Am Ende wird die Taste „Scheck ausstellen“ gedrückt..
3. Das generierte Dokument wird auf dem Smartphone-Bildschirm angezeigt. Es enthält den Nachnamen, den Vornamen, das Patronym des Verkäufers, die Schecknummer, das Ausstellungsdatum, den Namen der Dienstleistung und den gezahlten Betrag. Durch Klicken auf die Schaltfläche „An Käufer senden“ erhält der Kunde das Dokument in einer SMS oder E-Mail. Eine weitere Kopie des Schecks geht an das Finanzamt, um die Höhe des Steuerabzugs zu berechnen.
4. Wenn während der Ausführung des Zahlungsbelegs Ungenauigkeiten aufgetreten sind oder anschließend das Geld an den Käufer zurückgegeben werden musste, können Sie auf die Schaltfläche „Scheck stornieren“ klicken. In diesem Fall wird es in der mobilen Anwendung gespeichert, das Programm markiert jedoch die Ungültigkeit des Dokuments und die Steuerbehörden berücksichtigen den Betrag bei der Berechnung der Steuer nicht.

Opt-out-Modus

Ein Austritt einer Person aus dem NAP-Regime kann auftreten:

• Auf Initiative des Steuerzahlers. Nach dem Rücktritt von der Steuerbuchhaltung kann sich eine Person anschließend erneut als selbständiger Staatsbürger registrieren lassen und weiterhin einen Steuersatz von 4 oder 6 Prozent zahlen.
• Auf Initiative des Bundessicherheitsdienstes. Der Grund sind Verstöße des Steuerzahlers, beispielsweise die Nichteinhaltung seiner Aktivitäten mit dem Gesetz Nr. 422-FZ. In diesem Fall kann die Beendigung der Beziehung mit Strafen verbunden sein..

Der Steuerabzugsalgorithmus enthält die folgenden Schritte:

1. Vorbereitung einer Anwendung mit der mobilen Anwendung My Tax. Es ist erforderlich, die erforderlichen Felder im Formular auf dem Bildschirm auszufüllen und das Datum der Abmeldung usw. anzugeben..
2. Senden des fertigen Antrags an die Steuer. Klicken Sie dazu auf die Schaltfläche „Senden“.
3. Prüfung des eingereichten Antrags. Es dauert bis zu 3 Tage.
4. Bestätigung des Steuerabzugs erhalten. Das Datum der Beendigung des NAP-Regimes ist der Tag der Antragstellung.